一月申報期如約而至，本月是季度申報月，涉及企業(yè)所得稅、經(jīng)營所得個人所得稅等季度申報表，另外還有月度申報表的申報。

是不是又遇到新問題了，小編幫你們整理了一點，趕緊來看看吧！

01 企業(yè)涉及研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠政策，但是《居民企業(yè)(查賬征收)所得稅月（季）申報》中7.1研發(fā)費用加計扣除中，想填寫第4季度的數(shù)據(jù)怎么填寫不了？

答：只能就前三季度研發(fā)費用加計扣除金額，在第三季度（按季預(yù)繳）或9月份（按月預(yù)繳）企業(yè)所得稅時填寫扣除，因此四季度申報時這一列數(shù)據(jù)等于第三季度企業(yè)所得稅填寫時候的數(shù)據(jù)且無法修改。

根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2021年第28號第一條，第一項企業(yè)10月份預(yù)繳申報第三季度（按季預(yù)繳）或9月份（按月預(yù)繳）企業(yè)所得稅時，可以自主選擇就前三季度研發(fā)費用享受加計扣除優(yōu)惠政策。

對10月份預(yù)繳申報期為選擇享受優(yōu)惠的，可以在2022年辦理2021年度企業(yè)所得稅匯算清繳時統(tǒng)一享受。

02 個體工商戶在自然人電子稅務(wù)局（扣繳端）申報經(jīng)營所得個人所得稅，享受制造緩繳政策后，在哪里核實繳稅時間？

答：稅款繳納------三方協(xié)議繳稅，可以在這里查看。

03 某單位是一家增值稅一般納稅人企業(yè)，2021年12月28日收到分局通知異常憑證需要轉(zhuǎn)出，2022年1月初增值稅及附加稅申報表填寫了附表二23a“異常憑證轉(zhuǎn)出進(jìn)項稅額”，申報失敗提示“異常憑證轉(zhuǎn)出申報數(shù)據(jù)與實際不符”，是什么原因？

答：該納稅人為a級納稅人，可以在收到通知之日起10個工作日內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)提示核實申請；逾期未提出核實申請的，于逾期之日作進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出，于次月（季）申報期申報繳納稅款。納稅人應(yīng)該在2022.2月申報2022.1月所屬期時做進(jìn)項轉(zhuǎn)出填寫附表二23a“異常憑證轉(zhuǎn)出進(jìn)項稅額”。

除納稅信用a級納稅人外，已經(jīng)申報抵扣的，一律在收到通知書的當(dāng)期（稅款所屬期）作進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出，于次月（季）申報期申報繳納稅款。

04 自然人電子稅務(wù)局（扣繳端），生產(chǎn)經(jīng)營匯繳時，專項附加扣除點擊預(yù)填時，出現(xiàn)如下圖提示？

答：需要投資者個人通過個稅app或自然人電子稅務(wù)局網(wǎng)頁版，正常采集專項附加扣除信息，申報方式需選擇“自行申報”。

05 自然人電子稅務(wù)局（扣繳端），個體工商戶減半征收生產(chǎn)經(jīng)營如何填寫？

答：登陸自然人電子稅務(wù)局（扣繳端）軟件，并進(jìn)入“經(jīng)營所得”模塊，點擊左側(cè)“預(yù)繳納稅申報”，點擊投資人“姓名”，向下滑動，點擊十三項減免稅額后方的按鈕，在減免扣除明細(xì)表當(dāng)中選擇減免事項“個體工商戶減半征收……”。然后填入減免稅額。然后點擊確定。

06 環(huán)境保護(hù)稅基礎(chǔ)信息采集表中，水污染物的污染物名稱下拉選擇沒有可選擇的內(nèi)容？

答：需要先選擇水污染物種類后，污染物名稱才能選擇。

07 印花稅申報作廢后，重新進(jìn)去采集數(shù)據(jù)提示，已采集？

答：印花稅稅源采集后，即使作廢申報表，它的采集數(shù)據(jù)也已經(jīng)存在，您可以通過“新增稅源信息”邊上的“查詢稅源信息”進(jìn)行修改數(shù)據(jù)。

08 一般納稅人申報增值稅，本期有即征即退發(fā)票的紅沖，但是主表14行填了即征即退的進(jìn)項轉(zhuǎn)出的數(shù)據(jù)后，一般項目跳出同樣金額的負(fù)數(shù)，為什么？

答：主表一般項目14行出現(xiàn)即征即退進(jìn)項的負(fù)數(shù)是因為納稅人在附列資料二，13行“本期進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出額”里沒有填寫即征即退進(jìn)項轉(zhuǎn)出的數(shù)據(jù)導(dǎo)致的，根據(jù)轉(zhuǎn)出的情形填寫14至23欄次后，13行帶出數(shù)據(jù)，再填寫主表即可。

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