為讓納稅人更準(zhǔn)確地掌握2021年度居民企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)要求和明確法律責(zé)任，進(jìn)一步降低和化解各類稅收風(fēng)險(xiǎn)，我們編寫(xiě)了居民企業(yè)所得稅匯算清繳辦稅指引，主要是對(duì)匯算清繳范圍、期限、資料報(bào)送、辦理方式、辦稅注意事項(xiàng)以及法律責(zé)任進(jìn)行了梳理，同時(shí)對(duì)廣東省電子稅務(wù)局企業(yè)所得稅申報(bào)操作說(shuō)明進(jìn)行更新和補(bǔ)充，希望我們的辦稅指引能為納稅人順利完成匯算清繳提供幫助。

居民企業(yè)（查賬征收）

企業(yè)所得稅年度申報(bào)

（a類，2017年修訂版）

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業(yè)務(wù)概述

實(shí)行查賬征收企業(yè)所得稅的居民納稅人（包括境外注冊(cè)中資控股居民企業(yè)）進(jìn)行企業(yè)所得稅年度申報(bào)，指納稅人自納稅年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)或?qū)嶋H經(jīng)營(yíng)終止之日起60日內(nèi)，依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定，自行計(jì)算本納稅年度應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額和本納稅年度應(yīng)補(bǔ)或者應(yīng)退稅額，填報(bào)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》。

請(qǐng)納稅人根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例、相關(guān)稅收政策，提供稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的有關(guān)資料進(jìn)行申報(bào)結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款。

國(guó)家稅務(wù)總局于2017年12月29日發(fā)布《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（a類，2017年版）》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第54號(hào)），納稅人可點(diǎn)擊鏈接查詢此申報(bào)表的格式與填表說(shuō)明，本文檔不再贅述填表說(shuō)明。

國(guó)家稅務(wù)總局于2021年12月31日發(fā)布對(duì)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（a類，2017年版）》的修訂文件（國(guó)家稅務(wù)總局公告2021年第34號(hào)），納稅人可點(diǎn)擊鏈接查詢此申報(bào)表的格式與填表說(shuō)明，本文檔不再贅述填表說(shuō)明。

2

操作步驟

2.1操作入口

使用internet explorer（ie9或以上版本）打開(kāi)廣東省電子稅務(wù)局并登錄。點(diǎn)擊菜單【我要辦稅】-【稅費(fèi)申報(bào)及繳納】-【申報(bào)清冊(cè)】-【按期應(yīng)申報(bào)】，找到“企業(yè)所得稅（年報(bào)）”菜單，點(diǎn)擊【填寫(xiě)申報(bào)表】進(jìn)入申報(bào)表，如下圖所示：

2.2在線申報(bào)

【按期應(yīng)申報(bào)】-【企業(yè)所得稅（年報(bào)）】點(diǎn)擊在線申報(bào)，進(jìn)入申報(bào)表。

在線申報(bào)，基礎(chǔ)信息表，可自行填寫(xiě)，其中帶*號(hào)為必填項(xiàng)，也可點(diǎn)擊【獲取初始化數(shù)據(jù)】由系統(tǒng)自動(dòng)帶出。

點(diǎn)擊【保存】界面提示保存成功后點(diǎn)擊【確定】即可進(jìn)入表單界面，系統(tǒng)根據(jù)納稅人基礎(chǔ)信息表，自動(dòng)篩選必報(bào)表單，特殊情況可自選表單。

進(jìn)入申報(bào)表后，納稅人可以在頁(yè)面左側(cè)的“報(bào)表列表”切換填寫(xiě)的表單；可以點(diǎn)擊頁(yè)面右上角的【重置】按鈕重置填寫(xiě)表單。頁(yè)面標(biāo)黃處或標(biāo)紅處為校驗(yàn)不通過(guò)項(xiàng)，需要納稅人修正填表數(shù)據(jù)才能操作下一步確認(rèn)申報(bào)表。填表說(shuō)明納稅人可自行查閱國(guó)家稅務(wù)總局公告，鏈接詳見(jiàn)業(yè)務(wù)概述，不再贅述。

保存數(shù)據(jù)后點(diǎn)擊【申報(bào)】-【確定】，選擇享受提示原因，確定后申報(bào)成功跳轉(zhuǎn)申報(bào)結(jié)果界面，點(diǎn)擊【繳款】可直接進(jìn)行繳款。

2.3離線申報(bào)

【按期應(yīng)申報(bào)】-【企業(yè)所得稅（年報(bào)）】點(diǎn)擊離線申報(bào)，下載并保存申報(bào)表。

使用pdf工具打開(kāi)申報(bào)表：

填寫(xiě)數(shù)據(jù)后，點(diǎn)擊【檢查所有數(shù)據(jù)】，對(duì)填寫(xiě)的數(shù)據(jù)進(jìn)行校驗(yàn)。檢查數(shù)據(jù)無(wú)誤，輸入密碼，密碼為納稅人登錄電局密碼，點(diǎn)擊【提交】，提交申報(bào)。

提交時(shí)，頁(yè)面右下方顯示正在提交：

提交后，申報(bào)表進(jìn)入提交排隊(duì)，頁(yè)面顯示提交回執(zhí)（注意：不是申報(bào)成功與否回執(zhí)）

等待幾分鐘后，在申報(bào)查詢及打印中查看申報(bào)成功與否的結(jié)果：

2.4作廢申報(bào)表

納稅人在清繳稅費(fèi)前且在納稅申報(bào)期限內(nèi)發(fā)現(xiàn)申報(bào)表有誤時(shí)，可以作廢申報(bào)表。點(diǎn)擊【申報(bào)繳納】-【申報(bào)作廢】菜單，進(jìn)入申報(bào)作廢頁(yè)面，輸入申報(bào)稅款所屬期起止時(shí)間，點(diǎn)擊【查詢】查詢出需作廢的申報(bào)表，如下圖所示。

查詢出需要作廢的申報(bào)表后，點(diǎn)擊【作廢】，填寫(xiě)作廢原因，點(diǎn)擊作廢提交，即可作廢該申報(bào)表，如下圖所示。

2.5清繳稅費(fèi)

納稅人申報(bào)成功后，可以在申報(bào)結(jié)果頁(yè)面點(diǎn)擊【繳稅】進(jìn)入清繳稅費(fèi)頁(yè)面或者點(diǎn)擊【申報(bào)繳納】-【清繳稅費(fèi)】菜單打開(kāi)清繳稅費(fèi)頁(yè)面，系統(tǒng)自動(dòng)查詢未清繳的稅費(fèi)信息，如下圖所示。

選擇需要清繳的稅費(fèi)，點(diǎn)擊【立即繳款】，納稅人可以選擇三方協(xié)議扣款或銀聯(lián)繳款清繳稅費(fèi)。

2.6申報(bào)表打印

納稅人如需打印申報(bào)表，可以在pdf申報(bào)確認(rèn)頁(yè)面點(diǎn)擊頁(yè)面右上角的【打印】按鈕或者點(diǎn)擊【申報(bào)繳納】-【申報(bào)更正及打印】菜單進(jìn)入申報(bào)查詢及打印頁(yè)面，如下圖所示。

在申報(bào)查詢及打印頁(yè)面選擇稅款所屬期起止時(shí)間，點(diǎn)擊【查詢】按鈕即可查詢出該申報(bào)記錄，在“操作”一欄點(diǎn)擊【下載】按鈕下載申報(bào)表自行打印。注意：上門(mén)申報(bào)的申報(bào)表請(qǐng)上門(mén)打印。

2.7更正申報(bào)表

目前廣東省電子稅務(wù)局暫不支持《居民企業(yè)（查賬征收）企業(yè)所得稅年度申報(bào)表（a類，2017年版）》所屬期在2017以前年度的更正申報(bào)，納稅人清繳稅費(fèi)后若需要更正申報(bào)表，請(qǐng)上門(mén)辦理。

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注意事項(xiàng)

納稅人在使用離線申報(bào)時(shí)，若電腦同時(shí)裝有wps以及adobe reader pdf閱讀器時(shí)，建議先將pdf閱讀器設(shè)置成默認(rèn)打開(kāi)方式。

本期制作團(tuán)隊(duì)

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